土地の相続税対策はできる？節税方法や注意点も解説

親から土地を相続する際、相続税がどの程度かかるか、不安に感じる方は多いでしょう。
複雑に思える相続税も、仕組みの基本を理解することで、将来への備えとなります。
そこで本記事では、土地の相続税の概要、計算方法、そして評価額について解説いたします。

土地の相続税とは？

相続税とは、亡くなった方から土地などの財産を受け継いだ際にかかる税金です。
ただし、財産を相続したすべての方に課税されるわけではありません。
相続税には、「基礎控除額」という非課税枠が設定されています。
遺産の総額がこの基礎控除額を下回る場合、相続税はかからず、申告も原則として不要です。
一方で、遺産総額が基礎控除額を超える場合は、相続税の申告と納税をしなくてはなりません。
申告・納税は、相続の開始を知った日の翌日から「10か月以内」に完了させる必要があります。
その後、遺産分割協議で相続内容を決定し、相続税の申告と納税をおこないます。

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土地の相続税の具体的な計算方法

相続税の計算は、まず「課税遺産総額」を算出することから始まります。
これは、土地や預貯金などプラスの財産の総額から、借入金などを差し引いた「正味の遺産総額」を計算します。
さらに、その正味の遺産総額から「基礎控除額」を引いたものが、課税遺産総額です。
次に、その分割後の各取得金額に、定められた相続税の税率を適用し、相続税の総額を算出します。
最後に、この「相続税の総額」を、実際の遺産分割協議で決定した相続割合に応じて、各相続人に割り振ります。

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土地の相続税評価額の算出方法

土地の相続税評価額とは、相続税を計算するために国が定めた基準価額のことです。
土地の評価額は、相続財産の総額に大きく影響するため、どのように評価されるかを知っておくことが大切です。
土地の評価額を算出する方法は、主に「路線価方式」と「倍率方式」の2種類に分けられます。
「路線価方式」は、主に市街地の宅地評価に用いられる方法です。
国税庁が定める道路ごとの価格「路線価」を基に、土地の面積や形状などの条件を加味して評価額を算出します。
「倍率方式」は、主に郊外や農地など、路線価が定められていない地域の土地評価で使われる方法です。
この方式では、その土地の「固定資産税評価額」に、地域ごとに定められた「倍率」を乗じて評価額を計算します。

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まとめ

土地の相続税は、遺産総額が基礎控除額を超えた場合、10か月以内に申告と納税をしなくてはなりません。
具体的な税額は、課税遺産総額から算出した「相続税の総額」を、実際の相続割合で按分して決定されます。
税額計算の基礎となる土地の評価額は、時価とは異なり、「路線価方式」または「倍率方式」を用いて算出します。
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