土地の相続税が払えない？融資の活用と延納の比較も解説

土地の相続は資産継承という側面を持つ一方で、現金での納付が原則とされる相続税の負担が重くのしかかるケースは少なくありません。
不動産という分けにくい資産を前に、納税資金の確保ができず、代々受け継いできた土地を手放すべきか悩む方は多いことでしょう。
そこで本記事では、相続税が払えないときの対処法と融資活用の是非、ならびに事前に可能な対策について解説いたします。

土地の相続税が払えないときの対処法

相続税の期限内納付が困難な場合、まずは土地の売却や延納といった制度の利用を検討することになります。
確実な資金確保の手段は不動産の売却ですが、先祖代々の土地を守りたいと願う場合には、心理的な抵抗が大きい選択肢といえるでしょう。
売却を避けるための公的な救済措置として、要件を満たすことで最長20年にわたり、分割払いが認められる延納制度が存在します。
延納でも支払いが難しい場合には、相続した不動産そのものを国に納める物納という方法も、例外的に認められています。
また、金融機関から納税資金の融資を受けて一時的に立て替え、時間をかけて返済していく方法も有効な選択肢の1つです。

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相続税を支払うために融資を受けるメリットとデメリット

納税資金のために金融機関から融資を受けるメリットは、国の延納制度を利用する場合と比較して、金利負担を抑えられる可能性がある点です。
延納にかかる利子税は年度によって変動しますが、不動産担保ローンなどの銀行融資の方が、低金利で借りられるケースが多く見受けられます。
手元の現金を減らさずに一括納付が可能となるため、延滞税のリスクを回避しながら、計画的な返済スケジュールを組むことができるでしょう。
一方でデメリットとして挙げられるのは、融資を受けるために相続する土地などの不動産を担保として提供する必要があることです。

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土地相続に向けて生前にしておくべき相続税の対策

将来的な相続税の負担を軽減しトラブルを防ぐためには、被相続人が健在なうちに納税資金の確保と法的な準備を進めておくことが不可欠です。
まずは、生命保険の非課税枠を有効活用したり、計画的に現金を蓄えたりして、相続人が納税で困窮しないような資金作りが求められます。
誰にどの不動産を継承させるかを明確にする遺言書を作成しておくことは、遺産分割協議の長期化による納税遅れを防ぐために有効です。
土地の評価額を下げるための「小規模宅地等の特例」などは適用要件が複雑であり、素人判断では適用漏れが生じる可能性が高い傾向にあります。

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まとめ

納税資金が不足する際は、土地の売却や延納制度の利用にくわえて、金融機関からの融資という選択肢を比較検討することが解決への第一歩です。
融資活用は延納よりも金利を抑えられるメリットがある反面、不動産担保のリスクや審査期間の長さを考慮した計画が必要となります。
大切な資産を守るためには、納税資金の準備や遺言書の作成、義務化された相続登記への対応など、生前からの備えが重要です。
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